Тема, касающаяся выплаты налогов всегда актуальна. В данной статье мы рассмотрим, какие возникают налоги у частного инвестора на биржевой площадке, как оплачивать налоговую ставку, и можно ли уменьшить сумму. Разберем нюансы уплаты налогов по акциям российских и иностранных компаний (на примере рынка США). И даже рассмотрим 5 лайфхаков — как сэкономить на налогах на бирже. Данная тема требует ознакомления до того, как вы задались вопросом, как инвестировать на бирже.
Перед тем как приступить к основной теме, следует обозначить кто такой резидент − физическое лицо, которое проводит на территории РФ свыше 183 дней в году, на протяжении 12 последних месяцев. Резиденты платят НДФЛ – 13% а нерезиденты – 30% практически по всем инвестиционным инструментам. Помните про это, если вы из Казахстана, Украины, Беларуси, и намерены инвестировать на российском рынке.
Особенности обложения в сфере инвестиций
Начнем с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых принимают участие физические лица, рынок:
- фондовый;
- срочный;
- валютный.
По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:
- купонный – установленный процент, стабильно выплачивается инвестору;
- прибыль от изменения стоимости ценной бумаги.
Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход. Если были куплены бумаги ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная. Этот же принцип распространяется на муниципальные, с 2018 года и на корпоративные. Но, для корпоративных прописывается ряд условий:
- только на рублевые бонды;
- бонды, выпущенные после 2021 года;
- если купонный доход не превышает ставку ЦБ +5%, на данный момент ставка Центрального банка +7%. Если отыщите актив с доходностью выше 12,5% с этого купонного дохода с вас будет списан налог, если ниже, то нет.
Налогообложение жилой недвижимости
Приобрести квартиру и потом продать ее дороже или сдавать в аренду — довольно распространенный способ вложений. Доход физических лиц, полученный от сделок купли-продажи жилой недвижимости, облагается налогом по ставке 13% (для нерезидентов 30%). Сократить сумму дохода можно либо на 1 млн. рублей (налоговый вычет) либо на сумму документально подтвержденных расходов, потраченных на приобретение недвижимости.
Налогооблагаемая база при продаже недвижимости, приобретенной до 01.01.2016, рассчитывается одним из способов на выбор:
- Сумма продажи минус налоговый вычет 1 млн. рублей
- Сумма продажи минус документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости
При расчете налогооблагаемой базы при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, учитывается кадастровая стоимость объекта на 1 января года, в котором была продажа. Если стоимость продажи объекта больше 70% кадастровой стоимости, то НОБ рассчитывается как в примере выше. Если стоимость продажи объекта ниже 70% кадастровой стоимости, то база рассчитывается одним из способов:
- 70% кадастровой стоимости минус налоговый вычет 1 млн. рублей
- 70% кадастровой стоимости минус документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости
В некоторых случаях доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения. Для этого объект должен находиться в собственности не менее трех лет в случае, если:
- недвижимость была приобретена в собственность до 01.01.2016
- получена по наследству от ближайших родственников, в результате приватизации, получена по договору пожизненной ренты.
Если недвижимость куплена после 01.01.2016, то доход, полученный от продажи, освобождается от налога в случае нахождения объекта в собственности более 5 лет.
Еще один вид налога, который платят собственники недвижимости — имущественный. Он рассчитывается от кадастровой стоимости объекта и платится ежегодно. В некоторых регионах пока что налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости объекта, но в течении ближайших лет все регионы перейдут на кадастровую.
Ставка имущественного налога для жилой недвижимости составляет 0,1%, но местные органы власти могут ее уменьшать до 0% или увеличивать до 0,3% по своему усмотрению. При этом для жилой недвижимости предусмотрены налоговые вычеты в размере кадастровой стоимости 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м — для комнаты, 50 кв. м — для жилого дома.
Еще один налог придется платить, если физическим лицом квартира сдается в аренду — с полученного дохода необходимо уплачивать 13%.
Почему недвижимость — плохая инвестиция?
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:
- от продажи;
- от дивидендов.
Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.
Теперь относительно второго налога:
- резиденты 13%;
- нерезиденты 15%.
Важно понимать, что после получения дивидендов они перечисляются в депозитарий. После депозитарий снимает налог и уже к брокеру дивиденды приходят очищенные от налога, и поступают на счет клиента.
Налог по операциям с валютой
Ставка налога по операциям с иностранной валютой составляет 13%. При этом брокер не является налоговым агентом по данному виду операций, поэтому НДФЛ необходимо уплачивать самостоятельно.
Сумму дохода от продажи валюты можно уменьшить на сумму понесенных расходов, либо на сумму имущественного налогового вычета 250 000 рублей за год. Налогоплательщик сам может сделать выбор на свое усмотрение, как ему выгоднее уменьшить доход.
(Сумма дохода — сумма расходов или сумма вычета)*13% = сумма НДФЛ к уплате.
Вычет выгоднее применять, если суммы продажи небольшие и не превышают 250 000 рублей. Если сумма продажи большая, то выгоднее использовать сумму расходов.
Налог не придется платить только в том случае, если валюта находилась у вас в собственности более трех лет.
Особенности налоговых обязательств
Учтите, что налог начисляется не на бумажную прибыль, а на ту, которая была получена от закрытия сделки. Если клиент держит ценную бумагу, и в торговом терминале, личном кабинете отображается доход, но он не зафиксирован, сделка открыта – данная прибыль является не бумажной, поэтому налогом не облагается.
Когда снимается налог? Существует три варианта:
- в момент, когда инвестор выводит деньги;
- при закрытии счета;
- по итогам года, брокер подводит результат вкладчика и осуществляется выплата.
В каком размере удерживается НДФЛ при выводе денежных средств?
В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:
- если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода
- если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%)
Что еще нужно знать?
Теперь рассмотрим несколько моментов, о которых нужно знать трейдеру, работая в данном направлении. На Мосбирже представлены разные секции, и в большинстве случаев прибыль/убыток на разных секциях не суммируется.
Например, участник получит прибыль по акциям на фондовом рынке, а по фьючерсу валютной пары получили потери – это две разные колонки в личном кабинете. В конце года брокерская компания суммирует итоги по двум различным базам. Для инвестора это не выгодно. Существуют исключения:
- акции на фондовом и сроком рынке.
Помните, что все расчеты с налоговой осуществляются в рублях. Есть риск возникновения неприятного момента. Например: купили бумагу в валюте, получается, что цена покупки пересчитывается по курсу ЦБ в рубли и цена продажи идентично пересчитывается. Ситуация: приобрели евро облигации в долларах, актив за время держания потеряла в цене, инвестор получил убытки. Кажется, что платить налоги не нужно, но курс доллара за это время вырос, в результате стоимость облигации в рублях выросла, соответственно появляется обязательство по НДФЛ.
Итоги
Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.
В большинстве случаев брокеры сделают это за вас. Но я бы рекомендовал хотя бы в общих чертах понимать процедуру уплаты налогов, а также знать, как рассчитывается их величина и прочие нюансы. От форс-мажоров никто не застрахован, зная процедуру, сможете сами заплатить НДФЛ.
Если сталкивались с какими-то нюансами, не освещенными выше, обязательно напишите об этом в комментариях. Вместе разберемся с вашей ситуацией.
Налогообложению будет посвящен еще один материал, так что подписывайтесь на обновления блога. Так вы узнаете о выходе новых полезных статей моего блога в числе первых и станете самым финансово грамотным в своём окружении. Я же на этом прощаюсь с вами и желаю не только успехов в инвестировании, но и отсутствия проблем с налоговой.
Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!
Налоговые обязательства по иностранным акциям
Требуется оплатить налоговую ставку в стране:
- эмитента;
- РФ.
В России со многими странами действует соглашение об избегании двойного налогообложения. Рассмотрим на примере США. В Америке доход с продажи акций не облагается налогом. Но, нужно предстоит заплатить 13% в РФ. Инвестор подает декларацию и уплачивает все необходимые проценты самостоятельно. Налог платится только в РФ, независимо от того, торгуете вы бумагами США через российского брокера или иностранного.
Если ли налог на акции по дивидендам? Если не подписана форма W-8 BEN, оплачивается ставка в 30%. Когда форма подписана, ставка падает до 10%. Спекулянт работает на рынке США через российского брокера, необходимо самостоятельно посмотреть, заполнена или данная форма. Получается следующий алгоритм при наличии данной формы: в США платим 10%, а РФ нужно было заплатить 13%, но поскольку действует соглашение, в России выплачивается остаток. Такая ситуация не во всех случаях.
Если вы владеете ценными бумагами Ferrari в Италии, в данной стране спишут 23%, а в России платить не потребуется ничего. Поскольку 13% уже было перебито.
Порядок оплаты и налоговый период
Частный инвестор не обязан высчитывать размер налога и самостоятельно оплачивать его в ФНС. За него это делает налоговый агент.
Налоговым агентом может быть брокерская или управляющая компания, которая сама ведет расчет и передает часть прибыли своего клиента в бюджет.
В случае если налоговый агент является иностранной компанией, инвестор обязан самостоятельно оплатить налоговый сбор путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ.
В России налоговым периодом считается календарный год. Налог за весь предыдущий год удерживается в январе следующего года в автоматическом режиме.
Если инвестор продает ценные бумаги в течение года, то налог оплачивается в момент вывода средств с брокерского счета. В таком случае при итоговых расчетах за год удержанные налоги будут учтены.
В момент удержания налога на счету инвестора должно быть достаточно средств. В противном случае брокер или иной налоговый агент сообщает об этом в ФНС, и обязательство по уплате налога ложится на плечи инвестора.
Как платить меньше с дохода на бирже (легально)
- Работая на долгосрочном инвестировании, не фиксируете прибыль по растущим акциям. Можно 20 лет держать инструмент, избегая налогообложения с прибыли, получать дивиденды, и платить только за них.
- Не стоит фиксировать прибыль в декабре без особенной необходимости. Сделав это, в январе рассчитывается ставка и списывается. Подождите, и зафиксируйте прибыль в январе.
- Если закрыли год с убытком, его можно перенести на будущие периоды и перезачесть, отняв его из прибыли. Важно не забыть подать налоговую декларацию.
- В определенных ситуациях, в зависимости от расклада, есть смысл убыток зафиксировать, чтобы вычесть его из дохода и уменьшить тем самым налогообложение.
- Помните о налоговых льготах, которые на Московской бирже доступны для физических лиц. Льгота на долгосрочное владение облигациями, держите больше 3 лет, затем автоматически освобождаются от налога. Учтите, прописаны ограничения по суммам. Вторая льгота – индивидуальный инвестиционный счет.
Нужно напомнить, что доход от инвестиций в обезличенные металлические счета, инвестиционные монеты, в паевые фонды облагаются налогом НДФЛ 13% для резидентов. Исчисляет за инвесторов финансовый посредник. Когда речь идет о покупке золота в слитках, здесь при покупке оплачивается НДС 20%, и при продаже НДФЛ 13%. Берите в расчет этот момент, поскольку такие процентные ставки могут существенно сказаться на конечном профите от покупки золота.
Представленная информация об инвестиции на бирже для новичков редко содержит в себе детальные данные относительно налогообложения. Обязательно самостоятельно ознакомьтесь с вопросом подробней, от него зависит конечный результат.
Особенности и нюансы налогообложения ценных бумаг в РФ
Прежде чем перейти к тонкостям, хотел бы пройтись по основным понятиям и элементам в теме налогообложения.
Налоговая ставка
На территории России размер налоговой ставки равен 13 %, если инвестор – резидент РФ, то есть находится в России более 183 дней в году. Для инвесторов-нерезидентов – 30 %.
Тот счастливчик, который получил ценные бумаги в дар, также платит 13 % (только если он не близкий родственник). А вот наследникам ничего платить не надо.
Налоговый период
Это промежуток времени, в конце которого устанавливается налоговая база и размер платежа в ФНС. У нас в стране это календарный год. В январе происходит автоматическое удержание средств. С прибыли, полученной в течение года, но успешно выведенной на счет, налог платится при переводе средств. В конце периода эти суммы не учитываются для расчета долга перед ФНС.
Кто выполняет функции налогового агента
Налоговым агентом называют лиц, которые обязаны заниматься исчислением, удержанием и перечислением сумм налогов государству.
Если брокер или управляющая компания из России, эти функции возложены на них. Инвестор только отслеживает процесс уплаты средств в казну, если беспокоится о своих деньгах.
В случае если брокер зарубежный, инвестору придется самому платить налоги. Для ФНС заполняется и подается форма декларации 3-НДФЛ.
Налоговая база
Налоговая база – это сумма, с которой удерживается обязательный платеж. Для этого из прибыли вычитаются все подтвержденные затраты, связанные с покупкой ценных бумаг: различные комиссии, расходы на составление документов.
Все расчеты производятся в рублях. Стоимость ценных бумаг, купленных или проданных в иностранной валюте, будет переведена по курсу, который был в день покупки.
Налоги с ПИФов
Так как ПИФ не юридическое лицо, с его прибыли налог не удерживается. А вот пайщику-резиденту с дохода придется заплатить 13 % при погашении паев, нерезиденту РФ – 30 %. Можно держать паи и не погашать достаточно долго – в этом случае налогом облагать нечего.
УК рассчитает, удержит и перечислит средства в бюджет, когда пайщик решит погасить паи. При продаже паев на вторичный рынок условия будут такие:
- при продаже с помощью биржи налог обязан удержать брокер;
- без биржи – подается декларация.
Теперь расскажу о льготах. Если паи находятся во владении больше 3 лет, а ПИФ открытый, то от уплаты НДФЛ можно освободить до 9 миллионов рублей. А далее каждый год к этой сумме прибавляется еще 3 миллиона. То есть, если вы владеете паями 4 года, освобождается доход в размере 12 миллионов, и так далее по нарастающей.
Также не платится налог при обмене паев одного ПИФа на другой, которым владеет та же управляющая компания. Налоговый период при этом не зависит от даты обмена.
Налоги с опционов и фьючерсов
Существует 2 метода, чтобы рассчитать налоговую базу, которые зависят от цели проведения сделки. Это была спекуляция или хеджирование (защита от рисков). Так как на самом деле различить такие сделки сложно, брокеры устанавливают сальдируемые и несальдируемые налоговые базы.
Несальдируемые инструменты – доход от одной сделки не может быть уменьшен за счет убытка по другой. Сальдируемые инструменты позволяют частично уменьшить прибыль, то есть провести взаиморасчеты.
Налоги с доверительного управления
Заключая договор доверительного управления, инвестор передает активы управляющему для распоряжения, но остается их владельцем. Управляющий совершает операции с активами инвестора и получает для него доход. доверительное управление регулирует Гражданский кодекс РФ.
Примеры активов:
- ценные бумаги;
- деньги;
- недвижимость.
Агент – управляющий или учредитель управления.
База определяется каждый месяц. Нарастающим итогом складываются результаты финансовой деятельности по каждому виду ценных бумаг. Из прибыли вычитаются все прямые расходы.
Налогообложение по операциям через ИИС
ИИС похож по своей сути на брокерский, но имеет перед ним большое преимущество – 2 типа льготного налогообложения на выбор.
Тип А дает возможность вернуть 13 % со средств с индивидуального инвестиционного счета. Максимум в год – 52 тысячи. Для получения вычета нужна декларация, договор ИИС.
Тип Б – инвестор не платит налог с прибыли, полученной через ИИС. Платится только налог с дивидендов.
Налогообложение иностранных бумаг на СПБ
Налоговая база на Санкт-Петербургской бирже считается в рублях, хотя торги могут идти в другой валюте. Может произойти так, что в зарубежной валюте получился убыток, а заплатить ФНС все-таки придется.
Рассмотрю ситуацию на примере. Я купил акцию Facebook за 250 долларов США по курсу 63 рубля. Акция упала в стоимости. Я опечалился и поспешно продал ее за 240 долларов, но уже по курсу 68 рублей. В долларах имеется убыток в $ 10. А в рублях из-за скачка курса получилась прибыль 300 рублей. С них будет удержан налог. Но мне бы не пришлось платить НДФЛ, если в рублях был получен убыток.
Существует льгота, которая дает возможность освободить полученные от продажи деньги от НДФЛ. Для этого срок владения ценными бумагами должен быть более 3 лет.
С полученных дивидендов по ценным бумагам США будет удержан налог 30 %. Он снижается до 13 % в случае подписания у брокера формы W-8BEN. Тогда Америке инвестор заплатит 10 %, а России – 3 %.
Налоги по операциям у зарубежного брокера
Инвесторы, торгующие у зарубежного брокера, имеют доступ ко множеству финансовых инструментов, торговых площадок, к тысячам ценных бумаг.
Но инвестор в этом случае будет сам себе налоговым агентом: высчитывать, заполнять декларации, платить 13 % налог.
Что будет базой:
- прибыль от продажи ценных бумаг;
- дивиденды и купоны на брокерском счету;
- прочие доходы, полученные от брокера.
Особенности ОФЗ
Покупая ОФЗ, инвестор становится кредитором для государства. По окончании срока действия ценной бумаги государство вернет деньги с процентами. Поэтому было бы странно отчислять с этого дохода деньги обратно государству.
С каких видов дохода все же удержится 13 % налог:
- ОФЗ куплена с дисконтом. Ценная бумага дождалась своего погашения. Так вот, налог удерживается с этой разницы;
- ценные бумаги проданы до срока погашения по повышенной стоимости;
- ценная бумага продана раньше срока с НКД.
А также…
№ 20. НДС дороже золота
Считаете, что деньги лучше всего хранить в виде драгоценных металлов? Что ж, возможно. Но если вы захотите принести купленный в банке золотой слиток к себе домой, придётся заплатить 20% НДС (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Более выгодной с точки зрения налогообложения альтернативой могут служить обезличенные металлические счета (ОМС). Они номинированы не в привычных нам рублях, копейках, долларах и центах, а в граммах золота, серебра, платины или палладия.
Если вы владеете таким виртуальным драгоценным металлом более трёх лет, НДФЛ платить не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Если менее – у вас два варианта: получить имущественный вычет в размере до 250 т.р. либо уменьшить полученную прибыль на величину расходов – смотря что выгоднее (пп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Участвовать в росте (и падении) стоимости драгоценных металлов также можно посредством биржевых фондов. Паи ETF – это ценные бумаги, а значит к ним применимы все соответствующие налоговые льготы.
№ 21. Обращайтесь к финансовому советнику
Статья содержит краткое описание основных возможностей минимизации налогообложения, доступных российскому частному инвестору по состоянию на июнь 2021 года. В отличие от многих подобных статей в ней даже есть ссылки на положения НК РФ. Если у вас есть время и желание досконально разбираться во всех деталях, самостоятельно исчислять налог и подавать декларации, вы можете это сделать.
Если время дороже – приходите на консультацию. Помощь квалифицированных налоговых и финансовых консультантов, помимо экономии времени и сил, обеспечит корректность исчисления и уплаты налогов, ведь любое законодательство, особенно российское, постоянно меняется.
Отправить заявку на консультацию Владимира Верещака через Справочник ЭМКВАРТА: https://eqpa.ru/sov/vladimir-vereshchak/
Вам льгота положена
№ 12. Занимайте государству в долларах
Для борьбы с коронавирусом стране срочно понадобились деньги: с начала 2021 года купонные выплаты даже государственных (в том числе внешних) облигационных займов подлежат налогообложению в общем порядке.
Впрочем, одну лазейку наши законотворцы, кажется, упустили. По-прежнему отсутствует налог на доход, полученный от разницы курсов валют при продаже или погашении еврооблигаций Минфина РФ (абз. 22 п. 13 ст. 214.1 НК РФ). При пересчёте полученной прибыли в рубли курс берётся на одну и ту же дату – фактического получения дохода.
№ 13. Даёшь стране нанотехнологий
По общим правилам (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), если вы купили обращающуюся на бирже ценную бумагу, относящуюся к высокотехнологичному сектору российской экономики, и непрерывно владели ей более 5 лет, НДФЛ платить не надо. Это справедливо и для ценных бумаг, купленных на внебиржевом рынке, но впоследствии допущенных к торгам на бирже и признанных относящимися к инновационному сектору.
Однако законом № 396-ФЗ от 29.12.2015 минимальный для получения льготы срок владения обращающимися ценными бумагами, купленными и проданными в период с 2021 по 2023 годы, был сокращён с пяти лет до одного года.
Правда, высокотехнологичного сектора экономики в России не наблюдается: в специальном реестре ценных бумаг Московской биржи числится 10 акций, 5 из которых оттуда уже исключены. Льгота есть, а толку мало.
Как сальдируются налоговые базы по разным категориям инструментов?
Порядок сальдирования налоговых баз по разным категориям инструментов прописан в НК РФ.
Сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов производится только по окончании налогового периода или до окончания налогового периода при расторжении генерального соглашения. Логика сальдирования следующая:
- убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ФИСС обр. нефонд. и наоборот
- убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот
- убыток по ФИСС обр. нефонд. НЕ уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот
- финансовые результаты по ЦБ необр. и ФИСС необр. с финансовыми результатами по другим категориям операций НЕ сальдируются
